Альфа Банк Распечатать Баланс по Форме 101 Развернутый Актив и Пассив

Альфа Банк Распечатать Баланс по Форме 101 Развернутый Актив и Пассив

Порядок составления бухгалтерского баланса (пример)

Предположим, что речь идет об организации, занимающейся производством и оптовой торговлей. Особенности ее учетных данных обусловлены тем, что она:

Баланс бухгалтерский: как заполнить постатейно

  • источником информации для составления бухгалтерского баланса служат данные бухгалтерского учета;
  • учетные данные должны быть сформированы по правилам действующих ПБУ и в соответствии с принятой на предприятии учетной политикой;

Далее в статье часто будут упоминаться аббревиатуры, которые часто используются в бухучете. Но новички могут испытывать трудности с их расшифровкой, поэтому мы приведем полное название таких сокращений: Как составить бухгалтерский баланс – 2018 для ИФНС: правила и техника Внешним пользователям, как правило, достаточно представления бухгалтерского баланса на бланке 2018 года с определенной периодичностью (месяц, квартал, год). Их может устраивать стандартная отчетная форма, которая используется для сдачи отчета в ИФНС и органы государственной статистики, но возможны варианты трансформации данных в другие похожие на бухгалтерский баланс 2018 года отчетные формы.

Что значит аббревиатура ТЗР (расшифровка) и прочие

Данные в балансе показываются чаще всего в тысячах, реже – в миллионах рублей.


Публикуемые формы баланса на примере ООО «Альфа Банк»

Годовая бухгалтерская отчетность является открытой для заинтересованных пользователей. Кредитные организации ежегодно публикуют в средствах массовой информации баланс и отчет о прибылях и убытках по установленной форме.

Общая финансовая отчетность составляется в соответствии с Инструкцией Банка России о составлении финансовой отчетности. Публикуемая отчетность составляется кредитными организациями в соответствии с требованиями Банка России и заверяется аудиторской фирмой.

Заверенные аудиторской фирмой публикуемые формы отчетности, а также баланс, включая остатки по внебалансовым счетам, счетам депо и баланс по счетам доверительного управления, отчет о прибылях и убытках, представляются кредитной организацией в территориальные учреждения Банка России в срок, устанавливаемый ЦБ РФ. Формы отчетности составляются в тысячах рублей без десятичных знаков.

Порядок составления и представления отчетности по форме 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» в ред. Указания ЦБ РФ от 31.08.2007 N 1881-У.

Отчетность по форме 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» (см. Приложение) (далее — Отчет) является частью отчетности, подлежащей опубликованию кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации). Публикуется и представляется в территориальные учреждения Банка России по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября (за исключением небанковских кредитных организаций): не позднее 43 рабочих дней после 1 апреля, 1 июля, 1 октября; на 1 января (включая небанковские кредитные организации): в течение 3 рабочих дней после даты опубликования годовых отчетов.

Бухгалтерский баланс ОАО «Альфа Банк» состоит из 4 разделов:

  • — активы;
  • — пассивы;
  • — источники собственных средств;
  • — внебалансовые обязательства.
  • 1. Активы.

Строка 1 «Денежные средства» — составляет 23 000 593 тыс. руб.
Строка 2 » Средства кредитных организаций» — составляет 59193056 тыс. руб.

Строка 3 «Средства в кредитных организациях» — составляет 1794770 тыс. руб.
Строка 4 » Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи» — составляет 28 095 356 тыс. руб.

Строка 5 » Чистая ссудная задолженность» — составляет 513852254 тыс. руб.
Строка 6 «Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи» — составляет 26 284 858 тыс. руб.

Строка 7 «Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения» — составляет 0 тыс. руб.
Строка 8 «Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы» — составляет 4163871 тыс. руб.

Строка 9 «Прочие активы» — составляет 8326390 тыс. руб.
Строка 11 «Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ» — составляет 152623489 тыс. руб.

Строка 12 » Средства кредитных организаций» — составляет 83794284 тыс. руб.
Строка 13 «Средства клиентов» — составляет 349258047 тыс. руб.

Строка 14 «Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» — составляет 1265014 тыс. руб.
Строка 15 » Выпущенные долговые обязательства» — составляет 10635657 тыс. руб.

Строка 16 «Прочие обязательства» — составляет 8864960 тыс. руб.

По строке 17 отражены резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон и составляет 2130557 тыс. руб.

Строка 18 отражает общую сумму обязательств и составляет 608572008 тыс. руб.
3. Источники собственных средств

По строке 19 отражены средства акционеров в суме 1565742 тыс. руб.
Строка 20 отражает объем собственных акций выкупленных у акционеров и составляет 0 тыс. руб.

По строке 21 отражен эмиссионный доход в сумме 37319275 тыс. руб.
Строка 22 отражает объем резервного фонда и составляет 234861 тыс. руб.

Строка 23 отражает сумму переоценки по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи и составляет 606463 тыс. руб.
Строка 24 «Переоценка основных средств» — составляет 866543 тыс. руб.

Строка 25 отражает объем нераспределенной прибыли прошлых лет и составляет 11731614 тыс. руб.
По строке 26 отражена неиспользованная прибыль за отчетный период и составляет 3814642 тыс. руб.

По строке 27 будет отражен общий объем источников собственных средств в сумме 56139140 тыс. руб.
4. Внебалансовые обязательства.

Строка 28 отражает безотзывные обязательства кредитной организации и составляет 578643973 тыс. руб.
По строке 29 отражаются выданные кредитной организацией гарантии и поручительства в сумме 145865708 тыс. руб.

В случае если остатки по каким-либо балансовым счетам формы 0409101 за отчетный период не включены в Отчет ввиду их отсутствия в Разработочной таблице, то их следует отражать по той статье Отчета, которая по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом балансовом счете, либо по статьям «Прочие активы» и «Прочие обязательства» в зависимости от характеристики счета (активный или пассивный).

При формировании статей Отчета кредитные организации могут осуществлять реклассификацию отдельных балансовых счетов в иные статьи Отчета, чем это определено Разработочной таблицей, используя принцип приоритета экономической сущности осуществленных операций над их юридической формой.

Бухгалтерский баланс (скачать бланк по форме ОКУД 0710001)

Срок сдачи: 90 дней по окончании года

Бухгалтерский баланс — основная форма бухгалтерской отчетности организаций, по которой можно судить о финансовом состоянии предприятия, наличии активов для погашения краткосрочных и долгосрочных обязательств. Утвержденная Минфином форма является рекомендательной, т. е. бухгалтер может добавить свои строки, расшифровав подробней те или иные показатели. При этом «схлопывать» указанные Минфином строки нельзя, это приведет к невыполнению требований ПБУ по обязательному раскрытию информации. Бухгалтерский баланс не относится к коммерческой тайне, его могут получить все желающие, в том числе через органы статистики.

Анализ структуры и динамики активов и пассивов ОАО «Альфа-Банк». Анализ коммерческой эффективности (прибыльности) основных операций банка

Анализ структуры и динамики активов позволит выделить области рынка, где сосредоточены основные операции Альфа-Банка по размещению средств, и определить тенденции в деятельности банка. Анализ базируется на данных, представленных в таблице 9.

За исследуемый период структура активов Альфа-Банка претерпела некоторые изменения. Отмечается ускоренный рост ликвидных активов
(по итогам двух лет их объем увеличился в три раза), в первую очередь — средств на счетах в Центральном банке Российской Федерации. Вместе с тем, объем средств на корреспондентских счетах в других кредитных организациях снизился почти в два раза. Это свидетельствует о расширении корреспондентских отношений банка с Центральным банком и развитии деятельности банка на рынке ценных бумаг. Объем обязательных резервов Альфа-Банка в Центральном банке уменьшился почти в восемь раз, что связано

Структура и динамика активов ОАО «Альфа-Банк» (2006–2008), млн руб.

со снижением нормативов резервирования — одной из мер Центрального банка по предоставлению ликвидности. Объемы денежных средств банка (в том числе наличной валюты и драгоценных металлов) увеличивались ускоренными темпами, и по итогам двух лет их рост составил 2, 2 раза. Все это говорит
о стремлении Альфа-Банка поддерживать достаточный уровень мгновенной и текущей ликвидности и минимизировать соответствующие риски
в ухудшающихся условиях внешней среды.

Осторожная политика управления активами послужила причиной снижения доли активов, приносящих прямой доход, с 89, 5% в 2006 году до 85, 5% в 2008. В их число входит чистая ссудная задолженность (предоставленные кредиты, размещенные депозиты, учтенные векселя); ее удельный вес в активах снизился с 84, 4% до 77, 3%, а рост замедлился. Это, однако, пока не привело
к замедлению роста процентных доходов (см. таблицу 5).

Одновременно наблюдается ускорение темпов роста вложений в ценные бумаги — как торговой (прирост 143% в 2008 году против 30, 4% в 2007), так и инвестиционной категории (прирост 170, 2% в 2008 году против 5, 2% в 2007). Тем не менее, совокупная доля этих вложений в активах не превысила 9%, что ниже среднего уровня по банковской системе России (15%). Скорее всего,
в среднесрочной перспективе Альфа-Банк продолжит увеличивать собственный портфель ценных бумаг.

Анализ структуры и динамики обязательств позволит определить основные источники привлечения средств Альфа-Банка. Анализ базируется на данных, представленных в таблице 10.

Главными обязательствами банка являются средства клиентов (юридических и физических лиц), но на протяжении всего рассматриваемого периода их доля в общем объеме привлеченных средств неуклонно снижается — с 68, 9% в 2006 году до 57, 4% в 2008, а темпы роста замедляются. Это подтверждает сделанное ранее предположение о наличии у Альфа-Банка определенных проблем
с привлечением средств населения и предприятий.

Структура и динамика привлеченных средств ОАО «Альфа-Банк» (2006–2008), млн руб.

Необходимо отметить, что в 2008 году объем обязательств Альфа-Банка, генерирующих процентные выплаты, впервые превысил объем активов, приносящих прямой доход. Это означает, что при росте процентных ставок банк может понести потери за счет снижения чистого процентного дохода.
Для минимизации процентного риска и уровня финансовой зависимости
от колебаний процентных ставок Альфа-Банку следует сократить разрыв между активами и пассивами, чувствительными к изменению ставок.

Анализ доходности основных операций позволит оценить качество управления активами Альфа-Банка.

Чистая доходность основных операций ОАО «Альфа-Банк» (2006–2008), %

№ п/п Наименование показателя 2006 год 2007 год 2008 год Темп роста, % 2008 к 2006 Чистая доходность ссудных операций 5, 8 5, 5 6, 8 117, 2 Чистая доходность операций с ценными бумагами 2, 0 –1, 1 1, 7 85, 0 2.1 Доходность операций с ценными бумагами ССПУ 3, 8 –2, 1 2, 2 57, 9 2.2 Доходность операций с ценными бумагами НДП 0, 0 0, 0 1, 1 —

Материалы таблицы 11 свидетельствуют об увеличении чистой доходности ссудных операций за рассматриваемый период на 17, 2%, поэтому кредитную деятельность Альфа-Банка можно охарактеризовать как вполне эффективную. Напротив, чистая доходность операций с торговыми ценными бумагами в 2007 году была отрицательной, а в 2008 году снизилась более чем на 40%
по сравнению с 2006, что обусловлено повышением фондового риска
при нестабильности рынка ценных бумаг в тот период. Частично это компенсировалось доходами от продаж инвестиционных бумаг в 2008 году,
но они также не были значительными.

В среднем, доходность операций с ценными бумагами в 3–4 раза ниже доходности ссудных операций, что говорит о необходимости совершенствования деятельности Альфа-Банка на фондовом рынке. Тем не менее, увеличение объемов портфеля ценных бумаг банка станет положительным фактором в условиях роста рынка. Ожидается, что доходы
от соответствующих операций по итогам 2009 года будут в несколько раз выше отмечавшихся ранее.

Факторный анализ рентабельности Альфа-Банка позволит определить операции, оказывающие наибольшее влияние на изменение финансового результата, и зависимость последнего от отдельных видов доходов и расходов. Анализ базируется на данных таблицы 12.

Структура и динамика рентабельности ОАО «Альфа-Банк» (2006–2008), %

В течение исследуемого периода наибольшее положительное влияние на формирование финансового результата банка оказывал фактор чистой процентной маржи, отражающий прибыльность ссудных операций. Прирост данного показателя в 2008 году по сравнению с 2006 составил 12, 5%. В то же время наблюдается снижение общей прибыльности основных операций
(в число которых входят ссудные) на 10%, обусловленное отрицательным характером влияния операций с иностранной валютой и невысокой прибыльностью операций с ценными бумагами. На этом фоне отмечается значительный прирост прибыльности разовых и прочих операций, составивший по итогам двух лет 82, 4%.

Наибольшее отрицательное влияние на формирование финансового результата оказывал стандартный фактор — уровень операционных и комиссионных расходов, повышающийся с некоторым ускорением (прирост 13% по итогам 2008 года против 4, 6% в 2007). Негативное влияние изменения резервов на возможные потери также было очень велико: его уровень в 2008 году по сравнению с 2007 возрос почти в 3, 5 раза.

Уровень влияния переоценки иностранной валюты крайне нестабилен, что свидетельствует о необходимости проведения банком более осторожной политики управления валютными активами.

Результаты факторного анализа рентабельности Альфа-Банка, а также предварительные данные квартальной отчетности позволяют дать качественную оценку доходов и расходов и сделать краткосрочный прогноз финансовых результатов банка (см. таблицу 13).

Вероятнее всего, по итогам 2009 года объем чистых процентных доходов немного увеличится — прирост составит около 10%, несмотря
на продолжающееся ухудшение качества активов Альфа-Банка (рост просроченной задолженности по кредитам). Однако последнее обстоятельство, с учетом сокращения кредитного портфеля банка, может привести к снижению данного вида доходов в 2010 году.

Чистые доходы от операций с ценными бумагами вырастут в несколько раз благодаря высоким темпам роста российского и международного фондовых рынков в течение 2009 года. Вместе с тем, не исключается снижение этого вида доходов в 2010 году вследствие сохраняющейся неопределенности и частой смены тенденций на рынках.

Качественный анализ доходов и расходов ОАО «Альфа-Банк». Прогноз финансовых результатов ОАО «Альфа-Банк» (2009), млн руб.

Операции с иностранной валютой останутся убыточными, но в отличие
от 2008 года это не будет компенсировано чистыми доходами от переоценки валюты, которые сократятся более чем на 90%.

Прочие доходы банка (в том числе доходы от операций с драгоценными металлами, от предоставления в аренду специальных помещений и сейфов,
от оказания консультационных и информационных услуг), в свою очередь, уменьшатся почти на 40%, что связано с отсутствием устойчивой доходной базы для их формирования.

Прирост комиссионных доходов составит около 10%, а комиссионных расходов — более 18%, но абсолютный объем последних все еще будет незначительным. Кроме того, банку удастся сократить объем операционных издержек.

Вполне естественно, что в текущих условиях внешней среды Альфа-Банк будет вынужден направить столь же большой объем средств в резервы
на возможные потери, что и в 2008 году. Этот и другие факторы, определенные ранее, окажут неблагоприятный эффект на финансовый результат банка. Ожидается, что по итогам 2009 года убыток до налогообложения превысит 750 млн рублей, а чистый убыток составит около 2 млрд рублей.

В результате проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка ОАО «Альфа-Банк» были выявлены следующие проблемы:

— снижение рентабельности активов банка, обусловленное опережающими темпами роста суммарных расходов по сравнению с доходами, а также сокращением доли активов, приносящих прямой доход;

— нестабильность доходов от операций с ценными бумагами, убыточность операций с иностранной валютой;
— отсутствие устойчивой доходной базы для формирования прочих операционных доходов банка;

— невозможность привлечения достаточного объема средств юридических и физических лиц и связанная с этим необходимость использования более дорогих источников, генерирующих процентные выплаты.

Для решения данных проблем необходимо:
— уделить внимание развитию «нерисковых» банковских продуктов и услуг, расширить консалтинговую деятельность;

— оптимизировать политику банка по управлению ценными бумагами и активами в иностранной валюте;
— диверсифицировать набор инструментов привлечения средств юридических и физических лиц.

Поперечные профили набережных и береговой полосы: На городских территориях берегоукрепление проектируют с учетом технических и экономических требований, но особое значение придают эстетическим.

Опора деревянной одностоечной и способы укрепление угловых опор: Опоры ВЛ — конструкции, предназначен­ные для поддерживания проводов на необходимой высоте над землей, водой.

Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов (88‰).

Общие условия выбора системы дренажа: Система дренажа выбирается в зависимости от характера защищаемого.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.